修繕費と資本的支出
当期費用と資本化・耐用年数の延長・記録。
直接の回答
原状回復にとどまる工事は経費になる修繕費、耐用年数を延ばす・価値を高める工事は経費ではなく減価償却する資本的支出です。判定が微妙な場合には具体的な基準があります。
税年度 2026
適用期間：2026-01-01〜2026-12-31
専門家確認待ち — 下書きとして扱い、公式資料で確認してください。
要点
- 修繕（原状回復）→ 当期費用。
- 改良（耐用年数延長・価値増）→ 資本化し減価償却。
- 大規模・構造的な工事は資本的支出になりやすい。
- 金額だけでなく工事内容の分かる請求書を保管。
線引き
修繕は物件を元の状態に戻すもの（雨漏り修理・張替え・同等品への交換）で、当期に経費化できます。資本的支出は耐用年数を延ばす・価値を高めるもの（グレードアップ・増築・大幅に優れた交換）で、期間にわたり減価償却します。金額と範囲が重要で、大規模・構造的な工事は資本寄りです。
不確かな場合
判定が微妙な工事には形式基準があり（少額や周期的な維持は修繕扱いにできる）、大きな改良を修繕と誤ると当期経費を過大にします。金額だけでなく工事内容を記した請求書を保管し、大規模工事は経費と減価償却の按分が説明できるよう助言を受けましょう。
こんな方向け
- 改修する大家
- 修繕と改良を按分する方
この情報でできないこと
- 自己居住の改修
重要な注意点
- 資本的支出を修繕費にすると経費過大に。調査でよくある論点です。
よくある質問
日本で確定申告は必要ですか？
多くの会社員は年末調整で完結するため不要です。副収入が20万円超、給与が2か所以上、自営の所得、まとまった投資・暗号資産の利益がある場合、または医療費控除や初年度の住宅ローン控除などを受けたい場合は、原則として確定申告が必要です。申告期間は2月16日〜3月15日でe-Taxを利用できます。不明なときは国税庁の案内や税理士に確認を。