住宅ローン控除
初年度申告・2年目以降の給与処理・対象住宅・省エネ基準・必要書類。
直接の回答
住宅ローン控除は、要件を満たす自己居住の住宅について、年末ローン残高の一定割合を税額から控除します。初年度は物件・ローン・省エネの書類を添えて確定申告し、2年目以降は会社員なら年末調整で処理できます。
税年度 2026
適用期間：2026-01-01〜2026-12-31
専門家確認待ち — 下書きとして扱い、公式資料で確認してください。
要点
- 所得控除ではなく税額控除（税額を直接減らす）。
- 初年度は書類を添えて確定申告が必要。
- 2年目以降は年末調整で処理可能。
- 省エネ性能・建築時期・床面積・所得・借入限度が影響。
初年度
初年度は、住宅ローンの残高証明・登記事項・売買/請負契約、そして新築は省エネ基準の書類を添えて確定申告します。2024〜2025年入居の多くの区分は対象年末残高の0.7%で、限度額と期間は建築時期・省エネ性能・床面積・家族構成・住宅区分で変わります。
2年目以降と要件
2年目以降、会社員は証明書を受け取り、年末調整で控除を適用できます。すべての新築が対象ではなく、省エネや建築時期の要件を満たさない住宅は、自己居住でも新築の控除を受けられないことがあります。所得や借入の上限もあるため、入居年の当年ルールを確認してください。
こんな方向け
- 住宅ローンのある新規住宅所有者
- 住宅購入を計画する方
この情報でできないこと
- 賃貸・投資用（賃貸の利息へ）
重要な注意点
- 省エネ・建築時期の要件で新築が対象外になることも。購入前に確認を。
よくある質問
日本で確定申告は必要ですか？
多くの会社員は年末調整で完結するため不要です。副収入が20万円超、給与が2か所以上、自営の所得、まとまった投資・暗号資産の利益がある場合、または医療費控除や初年度の住宅ローン控除などを受けたい場合は、原則として確定申告が必要です。申告期間は2月16日〜3月15日でe-Taxを利用できます。不明なときは国税庁の案内や税理士に確認を。