日本の所得控除・税額控除の総合ガイド
所得控除と税額控除の違いと主要なもの：基礎・配偶者・扶養・医療費・保険・iDeCo・寄付・住宅ローン。
所得控除は課税される所得を減らし、税額控除は税額そのものを減らします。30万円の所得控除の節税額はおおよそ限界税率×30万円、30万円の税額控除は最大30万円の減税になり得ます。
適用期間：2026-01-01〜2026-12-31
専門家確認待ち — 下書きとして扱い、公式資料で確認してください。
要点
- 所得控除は課税所得を、税額控除は税額を減らします。控除額がそのまま還付される訳ではありません。
- 年末調整で基礎・配偶者・扶養・社会保険料・生命保険料の各控除を処理します。
- 医療費、ワンストップを超える寄付、住宅ローン控除初年度は確定申告が必要です。
- 医療費のしきい値は10万円（総所得200万円未満は5%）、控除上限は200万円です。
所得控除と税額控除
所得控除（基礎・配偶者・配偶者特別・扶養・特定親族・医療費・社会保険料・生命/地震保険・小規模企業共済等/iDeCo・寄付金・障害・ひとり親など）は課税所得から差し引きます。税額控除（住宅ローン控除・配当控除など）は算出税額から差し引きます。この違いが実際の節税額を左右します。所得控除の価値は限界税率に比例し、税額控除は上限の範囲でほぼそのまま減税になります。
多くの人が使う控除
会社員は給与所得控除（2025年分以降は最低65万円、上限195万円）に加え、改正後の総所得により額が変わる基礎控除を自動で受けます。医療費控除は対象費用から補填と10万円（または5%）のしきい値を引いた額で上限200万円。明細書を提出し領収書は5年間保管します。iDeCoの掛金は控除対象、生命・地震保険は法定の上限、ふるさと納税は寄付金控除＋住民税控除として反映されます。
こんな方向け
- 控除を最適化したい会社員・フリーランス
- 所得控除と税額控除を比較したい方
この情報でできないこと
- 世帯ごとの正確な適用可否（所得・家族で異なる）
- 2025〜2026年の改正で基礎・配偶者・特定親族の基準が変わりました。利用前に当年の数値を確認してください。
よくある質問
ふるさと納税とは？やる価値はある？
ふるさと納税は、自治体に寄付して返礼品（食品・物品）を受け取りつつ、寄付額のほぼ全額を住民税・所得税から控除できる制度です。実質2,000円の自己負担で返礼品を得られます。十分な所得のある多くの納税者にとって有利で、控除上限は所得や家族構成で決まります。公式ルールと上限シミュレーターを使い、控除に必要な書類（ワンストップ特例または確定申告）を保管しましょう。
日本で確定申告は必要ですか？
多くの会社員は年末調整で完結するため不要です。副収入が20万円超、給与が2か所以上、自営の所得、まとまった投資・暗号資産の利益がある場合、または医療費控除や初年度の住宅ローン控除などを受けたい場合は、原則として確定申告が必要です。申告期間は2月16日〜3月15日でe-Taxを利用できます。不明なときは国税庁の案内や税理士に確認を。