外国税額控除とFEIEの比較
相互作用・勤労と受動所得・日本の税額・繰越。
直接の回答
米国申告では、外国税額控除（FTC）は支払った外国所得税で米国税を相殺し、外国所得除外（FEIE）は一定額の勤労所得を除外します。どちらが有利か、どう併用するかは所得構成と日本の税額により、専門家によるモデル化が必要です。
税年度 2026
適用期間：2026-01-01〜2026-12-31
専門家確認待ち — 下書きとして扱い、公式資料で確認してください。
要点
- FTC：外国所得税を米国税から控除（外国税が高いと有利）。
- FEIE：一定額の勤労所得を除外（受動所得は不可）。
- 両者は相互作用し、同一所得の二重優遇は不可。
- 日本の税は高めでFTCが有効なことが多いが要試算。
各制度の仕組み
外国税額控除は、支払った対象の外国所得税の分だけ米国税をそのまま減らし、未使用分は繰り越せます。外国所得除外は、一定額の外国勤労所得（給与・自営）を除外しますが、配当や譲渡益などの受動所得は対象外です。日本の所得税は高めのことが多く、日本在住の米国申告者はFTCに依拠することが多いです。
選択と併用
両者は相互作用し、FEIEで除外した所得について同じ外国税をFTCで控除することはできません。最適な組み合わせは、勤労と受動所得の割合、支払った日本の税、児童税額控除などの要素によります。FEIEの選択と後の撤回には影響があります。日米の専門家がまず試算すべき典型的な判断です。
こんな方向け
- 日本の給与がある米国申告者
- 米国申告を最適化する米国人
この情報でできないこと
- 米国非課税者
重要な注意点
- 同一所得にFEIEとFTCの二重適用は不可。FEIEの撤回は複数年に影響。要試算。
よくある質問
日本の税務上の居住者区分はどう決まる？
税務上、日本は在留資格とは別に、非居住者・非永住者・永住者に区分します。おおまかに、非居住者は日本源泉所得のみ課税、非永住者（過去10年で日本在住5年以下で永住意思なし）は日本源泉所得＋日本での支払い・送金分の国外所得に課税、税務上の永住者は全世界所得に課税されます。国外所得や投資に影響するため、区分は国税庁や税理士で確認を。