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証券会社（NISA・iDeCo） · Rakuten Securities
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NISAの配当・分配金
株式・ETF・REITの株式数比例配分方式、投信の分配金、外国の源泉徴収、そしてNISAでも課税され得る理由。
直接の回答
上場株式・ETF・REITの配当をNISAで非課税にするには、通常「株式数比例配分方式」を選び、証券口座で受け取る必要があります。銀行受取や配当金領収証ではNISAでも20.315%源泉徴収され得て、外国配当は源泉地国の課税が残り得ます。
要点
- 株式・ETF・REITの配当をNISAで非課税にするには「株式数比例配分方式」を選びます。
- 銀行振込や配当金領収証での受取は、NISA内でも20.315%源泉徴収され得ます。
- 誤った受取方法の配当は、後から確定申告してもNISA非課税にはできません。
- 投信の普通分配金は、その別途の選択なしにNISAで非課税です。
- 外国（例：米国）配当は、NISAでは消えない源泉地国の課税が残り得ます。
株式数比例配分方式
NISAで保有する上場株式・ETF・REITの配当を非課税にするには、通常「株式数比例配分方式」を選ぶ必要があります。これは、保有株数に応じて配当を証券口座へ直接入金する受取方法で、証券会社で設定します。NISAの非課税が適用されるには、この設定が有効である必要があります。
もし銀行口座・郵便局・配当金領収証で受け取ると、NISAに入っていても通常の20.315%源泉徴収の対象になり得ます。さらに、後から確定申告してもその配当を遡ってNISA非課税にはできません——配当が支払われる前に受取設定を正しくしておく必要があります。
投信の分配金と特別分配金
投資信託は扱いが異なります。NISAで保有する投信の普通分配金は、株式のような株式数比例配分方式の別途選択なしに非課税です。支払いがファンドと口座の構造を通るためです。これが、資産形成型のインデックス投信をNISAで持つのが簡単な理由の一つです。
特別分配金（元本払戻金、いわゆる「特別分配金」）は、そもそも課税されません——所得ではなく、投資した元本の払い戻しとして扱われます——ため、NISAの追加的な恩恵はありません。これが重要なのは主に高分配型の投信で、表面上の分配の一部が自分の元本の返戻であり得ます。
外国配当と源泉徴収
NISAが消すのは日本の税であり、外国の税ではありません。外国株は、証券会社が対応し銘柄が対象なら成長投資枠で保有できますが、源泉地国の課税は残り得ます。例えば米国配当はNISA内でも米国の源泉徴収があり得て、そのNISA所得には日本の税がないため、通常の外国税額控除では取り戻せないことがあります。
外国株・ETFの取扱は証券会社ごとで、米国納税者は同じ所得に米国での別途報告が生じます。外国配当が計画の中心なら、NISAで完全非課税と決めつけず、源泉徴収後の結果で試算してください。
こんな方向け
- 配当株・ETF・REITを持つNISA投資家
- 配当受取方法を設定する人
この情報でできないこと
- 分配金のない資産形成型投信のみの投資家
- 確認前の米国納税者
重要な注意点
- 配当の受取方法は支払日前に正しく設定してください。後から申告では直せません。
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よくある質問
米国市民はNISAや日本の投資信託を使うべき？
慎重に。日本の投資信託やETFは米国税制上ほぼPFIC（受動的外国投資会社）に該当し、懲罰的な課税と重いForm 8621の報告を招きます。NISAの非課税は米国には適用されません。日本在住の米国関係者の多くは日本のファンドを避け、米国籍の資産を持ちますが、ルールは複雑です。投資前に日米クロスボーダー税務の専門家に相談を。