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証券会社（NISA・iDeCo） · Rakuten Securities
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日本の投資にかかる税金
利益・配当への20.315%課税、特定口座の仕組み、損失の繰越、NISAの非課税、外国所得の扱い。
直接の回答
課税口座では上場証券の利益と対象配当は通常20.315%課税されます。特定口座（源泉徴収あり）は自動精算し、損失は利益と通算し3年間繰り越せます。NISAは対象の利益を全額非課税にします。
要点
- 上場証券の利益と対象配当は、通常20.315%課税されます。
- 特定口座（源泉徴収あり）なら、その取引について通常は申告不要です。
- 課税口座の損失は対象の利益・配当と通算でき、申告すれば3年繰越可能です。
- NISAは対象の利益・配当を非課税にしますが、NISAの損失は控除に使えません。
- 外国配当はNISA内でも源泉地国の課税があり得ます。外国税額控除は申告が必要です。
税率と口座ごとの扱い
課税の証券口座では、上場株式・投信の利益と対象配当は通常20.315%（所得税・復興特別所得税・住民税の合計）で課税されます。納め方は口座で決まります。特定口座（源泉徴収あり）は証券会社が源泉で計算・徴収するため、その取引は多くの場合申告不要です。源泉徴収なしは年間取引報告書で申告します。一般口座は取得価額と利益を自分で計算します。
NISAはこの外にあり、対象の利益・配当・分配金は20.315%の日本の課税を免れます。これが制度の中心的な利点です。
損失・通算・繰越
課税口座では、対象の上場証券の損失を、対象の利益・配当と通算でき、必要な確定申告をすれば、将来の利益と相殺するため最大3年繰り越せます。この損失救済は、NISAにはない課税口座の実質的な利点です。NISA内で実現した損失は控除に使えず繰越もできないため、NISAで損失を活かした節税（タックスロスハーベスティング）はできません。
複数の証券会社や一般口座を使う場合、取得価額の記録を自分で残すことが重要です。通算と繰越は、口座をまたいだ正確な申告値に依存するためです。
外国所得と申告が必要な場面
外国の配当・利益は、NISA外では日本の課税に加えて源泉地国の課税があり得ます。例えば米国配当はNISA内でも米国の源泉徴収があり得ます——NISAは日本の税を消しますが、外国の税は消しません。外国税額控除で二重課税の一部を和らげられますが、通常は日本での確定申告が必要です。源泉徴収口座は、外国や越境の義務を自動的には解決しません。
対象のNISA利益は申告不要でも、他の所得・外国の義務・損失通算の希望があれば申告が必要になり得ます。申告した投資所得は、場合により社会保険や扶養の計算に影響します。年間取引報告書と配当明細を保管し、越境税務が絡む場合は個別に専門家へ相談してください。
こんな方向け
- NISAと併せて課税口座を使う投資家
- 外国配当や利益がある人
この情報でできないこと
- 特定事案の個別税務助言が必要な人
- 越境確認前の米国納税者
重要な注意点
- 税制・税率は変わり、個別事情に依存します。これは教育情報で税務助言ではありません。国税庁または税理士に確認してください。
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よくある質問
米国市民はNISAや日本の投資信託を使うべき？
慎重に。日本の投資信託やETFは米国税制上ほぼPFIC（受動的外国投資会社）に該当し、懲罰的な課税と重いForm 8621の報告を招きます。NISAの非課税は米国には適用されません。日本在住の米国関係者の多くは日本のファンドを避け、米国籍の資産を持ちますが、ルールは複雑です。投資前に日米クロスボーダー税務の専門家に相談を。