個人事業主の消費税
課税売上・免税・基準期間・仕入税額控除・税率・記録。
直接の回答
個人事業主は、基準期間（原則2年前）の課税売上が1,000万円以下なら原則免税ですが、特定期間の判定・課税事業者選択・事業承継・適格請求書登録により免税を失うことがあります。
税年度 2026
適用期間：2026-01-01〜2026-12-31
専門家確認待ち — 下書きとして扱い、公式資料で確認してください。
要点
- 基準期間（原則2年前）の課税売上1,000万円以下は免税。
- 特定期間の判定や課税事業者選択で免税を失うことも。
- 適格請求書登録は1,000万円以下でも課税事業者に。
- 課税売上と利益は別。個別に判定。
免税の対象
個人の基準期間は原則2年前で、そこでの課税売上が1,000万円以下なら原則免税事業者です。ただし、上半期の「特定期間」判定、課税事業者選択、事業承継、そして重要な点として適格請求書発行事業者への登録により、売上に関係なく課税事業者になります。
納付
課税事業者は売上に消費税を課し、仕入税額控除後の差額を納付します（または簡易課税を使用）。税率は標準税率と一部の軽減税率です。利益ではなく課税売上で判定するため、低利益でも1,000万円を超え得ます。仕入税額控除に必要な帳簿・請求書は7年保存します。
こんな方向け
- 1,000万円に近づくフリーランス
- インボイス登録を検討する方
この情報でできないこと
- 法人の消費税ルール
重要な注意点
- インボイス登録は、本来免税の事業者を課税事業者にします。
よくある質問
日本で確定申告は必要ですか？
多くの会社員は年末調整で完結するため不要です。副収入が20万円超、給与が2か所以上、自営の所得、まとまった投資・暗号資産の利益がある場合、または医療費控除や初年度の住宅ローン控除などを受けたい場合は、原則として確定申告が必要です。申告期間は2月16日〜3月15日でe-Taxを利用できます。不明なときは国税庁の案内や税理士に確認を。