設備と減価償却
資産計上・耐用年数・少額資産・青色の小額特例。
直接の回答
1年を超えて使う設備は原則、耐用年数で減価償却し、一括では経費にできません。ただし少額資産・一括償却・青色申告の少額特例により、小額のものは早く費用化できます。
税年度 2026
適用期間：2026-01-01〜2026-12-31
専門家確認待ち — 下書きとして扱い、公式資料で確認してください。
要点
- 長期使用資産は資産計上し減価償却（一括経費不可）。
- 国税庁が示す一般的な目安は取得価額10万円以上。
- 少額資産・一括償却で小額のものは早期費用化。
- 青色申告者は少額資産の即時償却の特例あり。
資産計上の判断
当年を超えて使う資産（PC・カメラ・什器など）は、原則、法定耐用年数で減価償却します。国税庁の一般的な案内は取得価額10万円以上の減価償却を示しています。取得価額・取得日・耐用年数・償却累計を記録する固定資産台帳を付けましょう。
早期償却
早く費用化する制度があります。少額のものは即時経費、一定の中額帯は3年一括償却、青色申告者は年間限度内で少額資産を即時費用化できます。消費税の処理や補助金は償却の基礎を変えるため、その調整も記録します。
こんな方向け
- 設備を買うフリーランス
- 建物資産のある大家
この情報でできないこと
- 正確な耐用年数表（資産ごとに確認）
重要な注意点
- 減価償却すべき資産を一括経費にするのはよくある誤りです。
よくある質問
日本で確定申告は必要ですか？
多くの会社員は年末調整で完結するため不要です。副収入が20万円超、給与が2か所以上、自営の所得、まとまった投資・暗号資産の利益がある場合、または医療費控除や初年度の住宅ローン控除などを受けたい場合は、原則として確定申告が必要です。申告期間は2月16日〜3月15日でe-Taxを利用できます。不明なときは国税庁の案内や税理士に確認を。